¿Qué es el IVA en Colombia? Tasas y cálculo del impuesto

Estudiar qué es el IVA en Colombia es identificar el impuesto al consumo que se aplica al consumidor final, después de cada etapa de la cadena de producción y comercialización. Se trata de un tributo indirecto relacionado con el consumo de bienes y servicios.

Existen diferentes tipos de IVA en Colombia.

En la Carrera en Contaduría Pública de la Fundación Universitaria Internacional de La Rioja – UNIR enseñamos la correcta gestión, cálculo y declaración del IVA ante la DIAN en el sector contable y tributario colombiano, ya que es la principal fuente de ingresos fiscales del país.

¿Qué es el IVA y cómo funciona en Colombia?

Para saber qué es el IVA y cómo funciona en Colombia, debemos tener en cuenta que sus siglas significan Impuesto al Valor Agregado, y funciona bajo el principio de “impuesto descontable”.

¿Quiénes son los responsables de pagar el IVA en Colombia?

Aunque el consumidor final es quien paga el impuesto al adquirir un producto o servicio, son los empresarios y comerciantes (los responsables del IVA) quienes tienen la obligación de saber qué es el IVA en Colombia, de recaudar y declarar a la DIAN. Esto nos permite visualizar cómo es el IVA en Colombia.

Tipos de IVA en Colombia: tarifas vigentes en 2025 y 2026

Existen diferentes tipos de IVA en Colombia, los cuales dependen de cuánto es el IVA en Colombia en 2026 y la diferencia respecto a cuánto es el IVA en Colombia en 2025. Ambas métricas nos permiten identificar qué porcentaje es el IVA en Colombia.

Tarifa general del 19%

Es la tarifa estándar que aplica a la mayoría de los bienes y servicios gravados en el país. Entre ellos, productos electrónicos, electrodomésticos, vehículos, licores (a partir de 2026), servicios de restaurante, entre otros.

Tarifa diferencial del 5%

Es una tarifa reducida que aplica a una lista específica de bienes de primera necesidad. Algunos ejemplos de qué porcentaje es el IVA en Colombia en este caso son la canasta familiar básica, algunos productos agrícolas y materias primas para la producción de alimentos.

Bienes exentos y bienes excluidos

Existen diferentes tasas diferenciales y bienes exentos o excluidos del impuesto y por eso no todos los comerciantes están obligados a realizar una declaración de renta y pagar el IVA. En el caso del porcentaje de IVA en Colombia en relación a los medicamentos, energía eléctrica, educación, transporte público o venta de inmuebles, es igual a cero.

¿Cuáles son los bienes y servicios gravados con el IVA en Colombia?

La ley define qué actividades económicas están sujetas al impuesto, a diferencia de los bienes exentos. En términos generales, ¿qué es el IVA y cómo funciona en Colombia? Se relaciona con bienes corporales muebles, la prestación de servicios en el territorio nacional y la importación de bienes y servicios.

Entre los servicios gravados con IVA se encuentran los de telecomunicaciones, aseo, vigilancia privada, hotelería y la venta de juegos de suerte y azar por internet. Esto impacta directamente en el precio final que paga el consumidor, ya que el impuesto se suma al valor de los bienes y servicios.

¿Cómo se calcula el IVA en Colombia paso a paso?

Calcular el IVA es un proceso contable sencillo, pero de gran precisión. El objetivo es determinar qué es el IVA en Colombia, si el precio final es un saldo a pagar (a favor de la DIAN) o un saldo a favor (devolución del IVA).

¿Quiénes están obligados a declarar el IVA ante la DIAN?

Qué es el IVA y cómo funciona en Colombia está relacionado con a quiénes les toca declarar, dado que no todos los tipos de IVA en Colombia funcionan igual.

Solo están obligados a declarar de renta las personas jurídicas, las personas naturales que superen el tope de ingresos de 3.500 UVT (o 4.000 UVT para contratistas del Estado) en el año gravable anterior, y quienes realicen actividades gravadas como importadores, debiendo presentar su declaración de forma bimestral o cuatrimestral según el sector de impuestos y aduanas.

¿Cómo se paga y declara el IVA?

El proceso recae exclusivamente en los responsables del IVA, quienes deben determinar su base imponible sumando el valor de todos los servicios gravados y bienes vendidos durante el año gravable correspondiente.

El verdadero impacto económico recae sobre el consumidor final, quien asume impuestos y aduanas incluidos en el precio final de cada producto o servicio adquirido.

¿Cómo se puede recuperar el IVA en Colombia?

Ciertos contribuyentes pueden solicitar la devolución del IVA cuando, durante un año gravable, el impuesto que pagaron en sus compras (IVA descontable) supera al que cobraron en sus ventas (IVA generado), generando un saldo a favor.

El proceso comienza con la determinación precisa de la base imponible y el cálculo del saldo a favor en la declaración. Una vez identificado qué es el IVA en Colombia, el responsable debe presentar una solicitud formal de devolución adjuntando la documentación que respalde sus operaciones.
Fuente: Prosperidad Social, Gobierno de Colombia.

¿Qué sanciones existen por no pagar o declarar el IVA en Colombia?

Para dimensionar las consecuencias del incumplimiento, primero es necesario saber cuánto es el IVA en Colombia 2026 y qué porcentaje es el IVA en Colombia. Si un responsable obligado no presenta su declaración dentro de los plazos establecidos, se expone a una sanción por extemporaneidad equivalente al 5% del total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, sin que esta multa exceda el 100% del valor del impuesto debido.

Adicionalmente, sobre el saldo no pagado oportunamente se generan intereses moratorios que se liquidan día a día, incrementando significativamente la deuda original.

¿Cómo formarte en contaduría pública y tributación en Colombia?

Conocer a profundidad cómo es el IVA en Colombia es una de las funciones de un contador público en el país. Los programas acreditados incluyen materias especializadas en auditoría tributaria, auditoría y estándares internacionales de contabilidad.

Al obtener el título y la tarjeta profesional que lo acredita ante la Junta Central de Contadores, el egresado queda habilitado para dar fe pública y ejercer funciones como revisor fiscal, auditor o consultor tributario.

Referencias bibliográficas:

Impuesto al valor agregado: conozca qué es y cómo calcularlo. (n.d.). Bancocajasocial.com. Retrieved June 4, 2026, from https://www.bancocajasocial.com/bienestar-financiero/aprendamos-juntos/impuesto-al-valor-agregado/

Devolución del IVA. Prosperidad Social. Gobierno de Colombia. https://prosperidadsocial.gov.co/iva/